Maîtriser la réduction d’impôt sur le revenu des personnes physiques

• Comprendre le mécanisme de l’impôt sur le revenu (IR) des personnes physiques.
• Identifier les catégories de revenus imposables.
• Calculer correctement le revenu imposable en tenant compte du quotient familial.
• Maîtriser les charges déductibles et réductions fiscales applicables.
• Expliquer les étapes de la liquidation et du paiement de l’IR.
• Anticiper et optimiser la charge fiscale en respectant la réglementation.

Introduction à l’impôt sur le revenu (IR)

• Expliquer les fondements juridiques et les principes généraux de l’impôt sur le revenu
• Distinguer les impôts directs des impôts indirects.
• Identifier les personnes physiques soumises à l’IR.
• Comprendre la notion de domicile fiscal.

Les différentes catégories de revenus imposables

• Présenter les revenus fonciers et leur mode d’imposition.
• Décrire les revenus de capitaux mobiliers et leur traitement fiscal.
• Expliquer les bénéfices industriels et commerciaux (BIC) ainsi que les bénéfices non commerciaux (BNC).
• Identifier les revenus issus des traitements et salaires.
• Analyser les pensions et rentes imposables.

Le quotient familial et les parts fiscales

• Définir la notion de quotient familial et son rôle dans le calcul de l’impôt.
• Calculer le nombre de parts fiscales selon la situation familiale (célibataire, marié, enfants, personnes à charge).
• Évaluer l’impact du quotient familial sur le montant de l’impôt.
• Comprendre le mécanisme de plafonnement des avantages liés au quotient familial.

Détermination du revenu imposable

• Calculer le revenu brut global à partir des différentes catégories de revenus.
• Identifier les charges déductibles à retrancher du revenu global (pensions alimentaires, CSG déductible, etc.).
• Déterminer le revenu net imposable servant de base au calcul de l’impôt.

Calcul de l’impôt sur le revenu

• Appliquer le barème progressif de l’impôt sur le revenu.
• Intégrer le quotient familial dans le calcul.
• Prendre en compte les mécanismes de décote, de réductions et de crédits d’impôt.
• Réaliser des exemples chiffrés et des cas pratiques de calcul d’IR.

Les réductions et charges déductibles

• Expliquer la différence entre déduction, réduction et crédit d’impôt.
• Présenter les principales charges déductibles : pensions, frais réels, épargne retraite (PER), etc.
• Identifier les principales réductions d’impôt (dons, scolarité, emploi à domicile).
• Détailler les crédits d’impôt les plus courants (transition énergétique, garde d’enfants, etc.).

Liquidation et paiement de l’impôt

• Décrire le processus de liquidation de l’impôt sur le revenu.
• Présenter les modalités de paiement : prélèvement à la source, acomptes et solde.
• Expliquer le mécanisme de restitution et de régularisation.

Déclaration et obligations fiscales

• Décrire les étapes de la déclaration annuelle de revenus.
• Comparer la déclaration papier et la déclaration en ligne.
• Identifier les délais à respecter et les sanctions encourues en cas de retard.
• Présenter les bonnes pratiques pour sécuriser et optimiser sa déclaration.

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